Kort svar. Milersättning som du fakturerar en kund är en del av priset för tjänsten. Den får samma moms som tjänsten, normalt 25 %, och bokförs som intäkt på 3550 Fakturerade resekostnader eller på samma konto som arbetet, till exempel 3001 Försäljning inom Sverige, 25 % moms. Det finns ingen regel för vad du får ta betalt per mil. Priset är det du kommer överens om med kunden.
Moms: samma som tjänsten
Enligt Skatteverket ska bikostnader som säljaren tar ut av köparen, till exempel transportkostnader, ingå i beskattningsunderlaget (8 kap. 13 § mervärdesskattelagen). Milersättningen är alltså en del av det kunden betalar för jobbet. Är tjänsten momspliktig med 25 % lägger du 25 % moms på milen också.
Det är inte ett utlägg. Ett utlägg utan moms kräver att kunden själv har betalningsansvar mot leverantören och att du inte tar något påslag. Din egen bil har ingen sådan leverantör.
Vad är en rimlig milersättning?
Det finns inget belopp i lag eller hos Skatteverket för vad en konsult eller hantverkare ska ta betalt per mil. Du bestämmer priset själv och skriver in det i offerten eller avtalet, så att kunden vet det innan jobbet.
Många använder 25 kr per mil som lägsta nivå. Det är den skattefria milersättningen för anställda som kör egen bil i tjänsten, och den täcker sällan vad bilen faktiskt kostar per mil. Räkna gärna på din egen bilkostnad. Skattefria belopp kan du räkna fram med milersättningskalkylatorn.
Skriv antal mil och pris per mil på fakturan, till exempel "Resa 12 mil × 25 kr". Spara en körjournal som visar resorna.
Enskild firma, konsult och aktiebolag
Det kunden betalar för milen är en intäkt i alla bolagsformer. Din egen kostnad för bilen är en annan sak:
- Enskild firma med privat bil: du drar av 25 kr per mil för resor i verksamheten, bokfört 5890 mot 2018. Läs Milersättning i enskild firma.
- Aktiebolag, ägaren kör egen bil: bolaget kan betala 25 kr per mil skattefritt till dig, bokfört på 7331 Skattefria bilersättningar.
- Bil som företaget äger: bilens kostnader finns redan i bokföringen. Då blir det ingen milersättning till dig.
Om det du fick från ditt eget bolag ska deklareras, läs Deklarera milersättning.
Vanliga frågor
Ska jag ta moms på milersättning till kund?
Ja, om tjänsten har moms. Milen är en del av priset och får samma momssats som tjänsten, oftast 25 %.
Måste jag använda 25 kr per mil?
Nej. 25 kr per mil är gränsen för skattefri ersättning till anställda, inte ett pris. Mot kund tar du det ni har kommit överens om.
Kan jag bokföra milen på 3001 i stället för 3550?
Ja. Båda är intäkter med 25 % moms. 3550 gör det lättare att se hur mycket du tar in för resor.
