Kort svar. Extern representation (kunder, leverantörer): måltider på 6072 Representation, ej avdragsgill, enklare förtäring, gåvor och kringkostnader inom gränserna på 6071 Representation, avdragsgill. Intern representation (egen personal): 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill för maten och 7631 Personalrepresentation, avdragsgill för kringkostnader. Momsen på mat och dryck får dras på ett underlag på högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle.
Vilket konto? Snabbsvar
- Lunch eller middag med kund: 6072. Maten är inte avdragsgill vid inkomstbeskattningen. Läs Bokföra lunch med kund.
- Kaffe, kaka, frukt eller smörgås på ett kundmöte: 6071, upp till 60 kr exklusive moms per person.
- Representationsgåva, till exempel blommor eller choklad till en kund: 6071, högst 300 kr exklusive moms per gåva. Läs Bokföra gåva till kund.
- Kringkostnader, till exempel teaterbiljetter, greenfee, lokal eller underhållning: 6071 eller 7631, upp till 180 kr exklusive moms per person.
- Julbord och personalfest: maten på 7632, kringkostnader på 7631. Läs Bokföra julbord och Bokföra personalfest.
- Vin, öl och sprit: läs Bokföra representation med alkohol.
Belopp över gränserna bokförs på det ej avdragsgilla kontot, 6072 eller 7632.
Så räknar du momsen
Du får dra moms på ett underlag på högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle för mat och dryck. Är notan lägre drar du den moms som står på kvittot. Är den högre drar du momsen på 300 kr per person, och resten av momsen läggs på kostnadskontot.
Restaurangmat har 12 % moms. Skriv alltid vilka som var med och syftet med mötet på kvittot, annars kan du inte visa att det var representation.
Aktiebolag och enskild firma
Reglerna är desamma. I enskild firma finns bara extern representation om du saknar anställda. Äter du ensam är det inte representation, utan en privat kostnad.
Kontona i detalj
Läs mer på konto 6071, konto 6072 och konto 7631.
Vanliga frågor
Vilket konto för representation?
Kunder och andra utanför företaget: 6071 (avdragsgill) eller 6072 (ej avdragsgill). Egen personal: 7631 eller 7632. Måltider går på 6072 eller 7632.
Är representationslunch avdragsgill?
Nej, inte vid inkomstbeskattningen. Men momsen får dras på högst 300 kr exklusive moms per person.
Hur mycket får en representationsgåva kosta?
Högst 300 kr exklusive moms per gåva för att vara avdragsgill.
