Kort svar. Avdragsgill moms på inköp debiteras 2640 Ingående moms eller underkontot 2641 Debiterad ingående moms. Vid momsperiodens slut förs saldot till 2650 Redovisningskonto för moms. Beloppet redovisas i ruta 48 i momsdeklarationen.
2640 eller underkonton
Momsen på kvitton och leverantörsfakturor från svenska leverantörer bokförs på 2640 eller 2641. Välj ett och håll dig till det. Moms som du själv räknar fram har egna underkonton: 2645 Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet, vid köp från EU eller import, och 2647 Ingående moms omvänd betalningsskyldighet varor och tjänster i Sverige, till exempel vid byggtjänster. Har företaget både momspliktig och momsfri försäljning finns 2649 Ingående moms, blandad verksamhet.
När momsen inte får dras av
Momsen på mat och dryck vid representation får dras av på högst 300 kr exklusive moms per person och tillfälle. Resten blir kostnad. Moms vid köp av en personbil får normalt inte dras av. Hyr eller leasar du en personbil får oftast 50 procent av momsen dras av. Moms på privata inköp och på köp till momsfri verksamhet dras inte av. Kvittot eller fakturan ska visa momsen.
Vid periodens slut
Nollställ 2640 och underkontona mot 2650 när momsdeklarationen görs. I Fortnox görs det från momsrapporten. Efter omföringen ska 2640 vara noll.
Vanliga fel
Att dra av hela momsen på en kundlunch. Att boka moms på ett kvitto utan moms, till exempel porto, försäkring eller en bankavgift. Och att räkna momsen fel: på ett kvitto med 25 % är momsen 20 % av totalen, med 12 % är den 12/112 av totalen.
Vanliga frågor
Varför är 2640 inte noll efter momsdeklarationen?
Oftast en verifikation som bokförts i perioden efter att momsen redan omförts, eller moms som hamnat på både 2640 och 2641. Jämför kontot med momsrapporten.
Är 2640 en tillgång?
Ja. Ingående moms är pengar som staten betalar tillbaka eller kvittar mot den utgående momsen.
