Kort svar. Aktiebolag: när slutskattebeskedet kommer debiterar du 2512 Beräknad inkomstskatt, krediterar 2518 Betald F-skatt och bokför skillnaden mot 1630: kvarskatt i kredit, överskjutande skatt i debet. Enskild firma: skatten är privat. Bokför den som 2013 Övriga egna uttag, eller 2018 om du får pengar tillbaka.
Aktiebolag: tre steg
- Under året: debiterad preliminärskatt dras från skattekontot. Bokför 2518 Betald F-skatt i debet mot 1630.
- I bokslutet: räkna ut skatten, 20,6 % av det skattemässiga resultatet. Bokför 8910 Skatt som belastar årets resultat i debet mot 2512 Beräknad inkomstskatt.
- När slutskattebeskedet kommer: nolla 2512 och 2518 och bokför skillnaden mot 1630. Har ni betalat för lite är skillnaden kvarskatt, har ni betalat för mycket får bolaget tillbaka pengar på skattekontot.
Inkomstskatten är inte avdragsgill. Kostnadsränta på kvarskatt bokförs på 8423 och är inte heller avdragsgill.
Om skatten blev en annan än i bokslutet
Stämmer inte den slutliga skatten med det du bokade på 2512 blir en rest kvar. Bokför resten som skatt det år beskedet kommer. BAS har kontot 8920 Skatt på grund av ändrad beskattning för skatt som hör till tidigare år.
Särskild löneskatt på pensioner
Betalar aktiebolaget tjänstepension ska det betala särskild löneskatt med 24,26 % på pensionskostnaden. Den redovisas i Inkomstdeklaration 2 och följer med den slutliga skatten. I bokslutet bokför du 7533 Särskild löneskatt för pensionskostnader i debet mot 2514 Beräknad särskild löneskatt på pensionskostnader. När den debiteras på skattekontot bokför du 2514 i debet mot 1630.
Enskild firma
Din slutliga skatt är din egen skatt, inte firmans. Skatteverket säger att allmänna skatter som inkomstskatt inte är avdragsgilla. Betalar du kvarskatt från företagskontot bokförs det som eget uttag på 2013. Får du tillbaka pengar till företagskontot är det en egen insättning på 2018. Egenavgifterna dras av schablonmässigt i deklarationen, inte i bokföringen. Särskild löneskatt på ditt eget pensionssparande, 24,26 %, drar du av i ruta R39 på NE-bilagan.
Vanliga frågor
Ska slutlig skatt för föregående år bokföras i år?
Skatten hör till det år den gäller och bokförs i det årets bokslut på 8910 mot 2512. När beskedet kommer i år regleras bara 2512 och 2518 mot skattekontot.
Hur bokför jag överskjutande skatt i aktiebolag?
Samma verifikation som ovan, men skillnaden bokförs i debet på 1630. Betalas pengarna ut: 1930 i debet, 1630 i kredit.
Är kvarskatt avdragsgill i enskild firma?
Nej. Den är privat och bokförs som eget uttag på 2013.
