Kort svar. 2510 Skatteskulder är gruppkontot. Den F-skatt som dras varje månad bokförs på 2518 Betald F-skatt. Vid bokslutet bokförs årets skatt på 2512 Beräknad inkomstskatt mot 8910 Skatt som belastar årets resultat.
F-skatten varje månad
När Skatteverket drar debiterad preliminärskatt från skattekontot: debet 2518, kredit 1630. Under året får 2518 ett debetsaldo. Det är ett förskott på skatten, ingen kostnad.
Vid bokslutet
Räkna ut det skattemässiga resultatet. Det är årets resultat plus kostnader som inte är avdragsgilla, till exempel representation som bokförts på 6072 eller kostnadsränta på skattekontot. Bolagsskatten är 20,6 procent av det. Bokför skatten: debet 8910, kredit 2512. När beslutet om slutlig skatt kommer kvittas 2512 mot 2518. Skillnaden blir kvarskatt eller återbetalning på skattekontot.
Det här hör inte hit
Moms: 2650 Redovisningskonto för moms. Skatt som dras på de anställdas lön: 2710 Personalskatt. Arbetsgivaravgifter: 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter. BAS har också 2513 Beräknad fastighetsskatt/fastighetsavgift och 2514 Beräknad särskild löneskatt på pensionskostnader.
En enskild firma har ingen egen inkomstskatt. Ägarens F-skatt är privat och bokförs som eget uttag på 2013 Övriga egna uttag.
Vanliga fel
Att bokföra F-skatten som kostnad varje månad. Då blir resultatet fel under året och skatten kommer med två gånger i bokslutet. Ett annat fel är att räkna skatten på det bokförda resultatet utan att lägga tillbaka de kostnader som inte är avdragsgilla.
Vanliga frågor
Varför bokförs F-skatten inte som kostnad?
Den är ett förskott. Kostnaden bokförs en gång, i bokslutet, med det verkliga beloppet på 8910.
Vad gör jag med saldot på 2518 efter beslutet om slutlig skatt?
Kvitta det mot 2512: debet 2512, kredit 2518. Är det en skillnad kvar, bokför den mot 1630 när den syns på skattekontot.
