Kort svar. Amorteringen bokförs debet på lånekontot: 2350 Andra långfristiga skulder till kreditinstitut för ett vanligt banklån på mer än ett år, eller 2840 Kortfristiga låneskulder för ett lån som ska vara betalt inom ett år. Kredit 1930. Räntan bokförs för sig på 8410. Ingen moms. Amorteringen är ingen kostnad och inte avdragsgill; räntan är det.
Dela upp betalningen
Banken drar ofta ett belopp per månad. Avin eller lånespecifikationen visar hur mycket som är amortering och hur mycket som är ränta. Bokför dem på var sin rad:
- Amortering: debet 2350 (långfristigt banklån) eller 2840 (kortfristigt lån).
- Ränta: debet 8410 Räntekostnader för långfristiga skulder. För ett kortfristigt lån passar 8421 Räntekostnader till kreditinstitut.
- Avgifter som aviavgift: 6570 Bankkostnader.
Lån och räntor är undantagna från moms, så det finns ingen momsrad. Ränta som löper över årsskiftet periodiseras i bokslutet, se Bokföra ränta på lån.
Kortfristig del i bokslutet
Enligt K2 är den del av ett långfristigt lån som ska amorteras inom 12 månader efter balansdagen en kortfristig skuld. I bokslutet flyttar du den delen från 2350 till 2841 Kortfristig del av långfristiga skulder, och vänder bokningen efter årsskiftet. Lånevillkoren styr hur stor delen är. En kontokredit på 2330 redovisas normalt som långfristig om det är troligt att den förnyas.
Aktiebolag och enskild firma
Aktiebolag: räntan är avdragsgill som huvudregel. Ett negativt räntenetto på upp till 5 miljoner kronor om året kan dras av enligt förenklingsregeln, så gränsen påverkar sällan ett litet bolag.
Enskild firma: du får dra av räntan på lån som hör till näringsverksamheten. Amorteringen får du inte dra av. Ett lån som du själv har gett till bolaget och som bolaget betalar tillbaka bokförs mot 2393 eller 2893 på samma sätt.
Vanliga fel
- Hela månadsbetalningen bokförd som kostnad. Då blir resultatet för lågt och skulden för hög.
- Amorteringen bokförd på 8410. Bara räntan hör dit.
- Saldot på 2350 stämmer inte med bankens besked på balansdagen. Stäm av det varje bokslut.
Vanliga frågor
Är amortering en kostnad?
Nej. Du betalar tillbaka pengar du har lånat, så skulden minskar. Bara räntan och avgifterna är kostnader.
Är det moms på ränta och amortering?
Nej. Utlåning är undantagen från moms, så det finns ingen moms att dra av.
Måste jag flytta nästa års amortering till 2841?
I en årsredovisning enligt K2, ja: den del som ska betalas inom 12 månader efter balansdagen är en kortfristig skuld.
